2015년05월16일 58번

[세무회계]
다음은 ㈜상공의 2015년 10월 ~ 12월의 거래내역이다. 2015년 제2기 부가가치세 확정신고 시 납부세액(또는 환급세액)을 계산 하면? (단, 다음의 가격에는 VAT가 포함되어 있다.)

① 납부세액 ￦300,000
② 납부세액 ￦250,000
③ 환급세액 ￦750,000
④ 환급세액 ￦700,000

(정답률: 27%)

문제 해설

부가가치세는 매출액에서 매입액을 차감한 차이액에 대해 부과되는 세금이다. 따라서, ㈜상공의 부가가치세 계산은 다음과 같다.

매출액 = ￦10,000,000 + ￦5,000,000 + ￦3,000,000 = ￦18,000,000
매입액 = ￦6,000,000 + ￦3,000,000 + ￦2,000,000 = ￦11,000,000
부가가치세 = (￦18,000,000 - ￦11,000,000) × 10% = ￦700,000

따라서, ㈜상공은 환급세액 ￦700,000을 받게 된다.

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